上市公司环境保护核查相关问题浅析
石杰
摘要: 2010年对于涉及环保核查的上市公司而言，是不平凡的一年。在这一年中，环保部对紫金矿业等已通过环保部环保核查的上市公司进行了后督察行动并对企业的环境违规行为进行了披露，锡业股份、驰宏锌锗两家上市公司先后因环保核查未过关而导致再融资计划受阻，中石化230亿元再融资计划的上市环保核查公示引发了三家环保NGO组织的“公车上书”事件。这些事件的发生，使得上市公司环境保护核查再一次引发了诸多大型企业，尤其是重污染行业企业的关注。本文从上市公司环境保护核查及其进程、适用、核查重点、核查中需注意的问题等方面，进行了简要的分析与介绍。
关键词：上市公司 环境保护核查
引言：
2010年8月31日，锡业股份(000960)发布的《云南锡业股份有限公司关于环保核查相关问题的公告环保核查相关问题》公告显示：锡业股份于2010年8月26日收到了国家环保部办公厅《关于终止对云南锡业股份有限公司上市环保核查的通知》，因该公司所属的有色金属采选和冶炼生产企业仍然存在部分环保问题未得到及时有效解决，环境安全隐患比较严重，环保部决定终止对该公司的环保核查，且在环境风险消除之前各级环保部门不再受理该公司的上市（再融资）环保核查申请[1]。
2010年9月2日，继锡业股份环保核查未过关后，驰宏锌锗（600497）发布《云南驰宏锌锗股份有限公司关于环保核查相关问题的公告》，该公司同样因环保问题未能及时解决而被环保部勒令整改，再融资进程受阻[2]。
就在近日，环保部对中国石油化工股份有限公司（60028.SH）以可转债方式再融资230亿元的融资计划所涉的上市环保核查情况进行公示后，引发了三家NGO——自然之友、公众环境研究中心、绿家园志愿者的质疑。2010年10月27日，三个组织联名致信国家环保部，称中国石化有26家下属企业存在排污超标等环境违规行为，建议环保部对中石化多家下属企业的环境违规行为进行进一步的调查[3]。又一家上市企业深陷“环保门”。
2010年下半年连续发生的这几起上市公司环境保护核查典型事件，在2008年1月证监会出台的《关于重污染行业生产经营公司IPO申请申报文件的通知》引发了第一轮上市公司环境保护核查风暴之后，再次吸引了很多企业，尤其是重污染行业企业对于目前中国的上市公司环境保护核查的关注，笔者在此对其进行简要介绍，以求教于同仁。
一、上市公司环境保护核查及进程
上市公司环境保护核查，是环境保护部门对中国境内的重污染行业中申请上市的企业和申请再融资的上市企业进行环境保护核查的制度。该制度项下，重污染行业企业未经环境保护核查，不得申请上市或再融资。该制度设定的目的在于敦促上市企业严格执行国家环境保护法律、法规和政策，避免上市企业因环境污染问题带来投资风险，调控社会募集资金投向。
上市公司环境保护核查起源于2001年9月国家环境保护总局发布的《关于做好上市公司环保情况核查工作的通知》（环发[2001]156号）。在国家环境保护总局发布了《关于对申请上市的企业和申请再融资的上市企业进行环境保护核查的通知》（[2003]101号）和《关于进一步规范重污染行业生产经营公司申请上市或再融资环境保护核查工作的通知》（环办[2007]105号）两份重要文件，规定重污染行业首发上市及上市公司再融资时，均需先进行环境保护核查，上市环保核查工作开始进入规范化阶段。但上市公司环境保护核查真正引发公众关注是在2008年1月9日中国证券监督管理委员会发行监管部发布了《关于重污染行业生产经营公司IPO申请申报文件的通知》（发行监管函[2008]6号）之后，该通知明确规定：“重污染行业生产经营活动的企业申请首次公开发行股票的，申请文件中应当提供国家环保总局的核查意见，未取得相关意见的，不受理申请”[4]。
2010年5月14日，环境保护部发布《关于上市公司环保核查后督查情况的通报》，认为紫金矿业集团股份有限公司、唐山冀东水泥股份有限公司、中国中煤能源股份有限公司等11家2007—2008年通过环保部环保核查的上市公司存在严重环保问题尚未按期整改，存在较大环境风险。自此，对已通过环保核查的上市公司进行后督查的制度开始正式实施[5]。
二、上市公司环境保护核查的适用
上市公司环境保护核查的适用，主要包括适用范围、核查时段、核查机构及需提交的资料等问题，以下进行逐一分析：
（一）适用范围
依照《关于对申请上市的企业和申请再融资的上市企业进行环境保护核查的通知》（[2003]101号）和《关于进一步规范重污染行业生产经营公司申请上市或再融资环境保护核查工作的通知》（环办[2007]105号）的规定，目前需进行环境保护核查的企业范围暂定为：申请环保核查公司的分公司、全资子公司和控股子公司下辖的从事环发〔2003〕101号文件所列重污染行业生产经营的企业和利用募集资金从事重污染行业的生产经营企业。
对于此处的“重污染行业”，《上市公司环保核查行业分类管理名录》将其界定为：从事火力发电、钢铁、水泥、电解铝行业的公司和跨省从事冶金、化工、石化、煤炭、火电、建材、造纸、酿造、制药、发酵、纺织、制革和采矿业公司。
（二）核查的时段
依照现有相关法律文件之规定，目前对申请上市的公司进行环保核查的时段为申请上市环保核查前连续36个月。对申请再融资的上市公司，如属首次进行环保核查的，核查时段为申请环保核查前连续36个月；如属再次进行环保核查的，核查时段应按接续上一次环保核查时段确定。
也就是说，对于申请首发上市的重污染行业企业和该制度实施前已经上市在该制度实施后申请再融资的重污染行业企业，需对其申请日前的三年之内的相关环境保护及污染治理等情况的进行核查。对于，此前因首发上市或再融资已经进行过环保核查的企业，其审查时段需视之前最近一次的环保审核时段确定，并接续上一次的时段，保证环保审核的时间上的连续性及无间歇性。
（三）核查机构
目前在实践中，依照行业及企业经营范围的不同，参与上市公司环保审核申请的机构为国家环境保护部和省、市级环境保护部门。对于列入《上市公司环保核查行业分类管理名录》中的从事火力发电、钢铁、水泥、电解铝的行业和其他跨省的重污染行业（A类），由环境保护部进行核查，省环境保护行政主管部门提供初步核查意见。除列入《上市公司环保核查行业分类管理名录》中除火力发电、钢铁、水泥、电解铝行业之外的不跨省从事重污染行业的公司（B类）由省、市两级环境保护行政主管部门进行环保核查。
A类公司向环境保护部提出核查申请，抄送省环境保护行政主管部门，或同时向省环境保护行政主管部门及企业登记所在地的市环境保护行政主管部门提出核查申请。B类公司向省及企业登记所在地的市环保行政主管部门提出核查申请。
中华人民共和国政府和新西兰政府科学技术合作协定
中国政府 新西兰政府
中华人民共和国政府和新西兰政府科学技术合作协定
（签订日期１９８７年３月２３日 生效日期１９８９年３月２５日）
中华人民共和国政府和新西兰政府（以下简称“缔约双方”），愿意加强两国之间友好合作关系；
考虑到双方为和平和互惠的目的及双方共同利益，促进与两国经济和社会发展目标相一致的科学和技术各个领域的合作；
认识到科学技术领域中的合作对两国经济发展、繁荣及促进两国贸易关系的重要性；
注意到这一合作可对两国人民的生活水平、经济福利带来有益的影响；
达成协议如下：
第一条
一、缔约双方应根据本协定的规定，在平等互利、互惠的基础上，鼓励和发展两国在科学技术领域里的合作。
二、缔约双方应按照各自国家的法律、规章、有关专利和知识产权的规定，以及国际法和国际惯例，执行本协定。
三、本协定基本目标是根据缔约双方的能力，在共同感兴趣的科学技术领域内，为两国政府机构、科学界、科学家和工程师以及非政府和私人机构之间的合作提供广泛的机会，从而促进两国科学技术的进步和经济的增长，造福于两国和人类。
第二条 缔约双方将共同决定科技合作的领域以及促进和执行这一合作的方式和办法。
第三条 本协定的合作可以下列方式进行：
１．互派专业代表团、科学家、学者、研究人员和专家进行访问和考察；
２．交换科学、学术和技术情报、文献和出版物；
３．交换科学技术材料和设备；
４．共同组织研讨会、学术讨论会和其他会议；
５．合作研究与联合开发，合作部门之间交流研究成果和经验；
６．共同建立培训中心，示范模型和商业项目；
７．双方同意的其他方式。
第四条 根据本协定的目的，缔约双方应在适当范围内，鼓励和促进两国的政府部门、研究机构、高等院校、公司和企业及其他实体之间建立直接联系；并支持这些组织（以下简称“合作双方”）为进行合作活动作出单独的安排或协议。缔约双方应在符合本协定的情况下及适当范围内进一步促进有利于两国的双边经济和商业活动。
第五条
一、缔约双方应各自指定一执行机构。中华人民共和国政府指定国家科学技术委员会为本协定的执行机构。新西兰政府指定负责中国事务部门间委员会为本协定的执行机构。双方执行机构应紧密合作，促进本协定中各项活动和计划的顺利执行，通过信件或外交途径决定合作活动的批准、协调和执行以及其他有关事宜。双方执行机构的代表可随时轮流在中华人民共和国和新西兰进行会晤。
二、缔约双方或由他们指定的执行机构，通过磋商对本协定补充合作领域作出决定，这种磋商可应任何一方要求随时进行。
第六条 经缔约双方或其指定的执行机构同意，第三国的科技人员、机构、组织和研究单位可被邀请参加本协定下的某些项目和合作活动。
第七条
一、缔约任何一方都应根据本国的法律和规章，在以下方面给予入出境的方便：
１．本协定合作活动中所使用的设备和材料；
２．从事本协定合作活动的人员及其家属和他们的个人物品。
二、从事本协定合作活动的全体人员应该遵守所在国的法律和规章。
第八条
一、缔约双方或其指定的执行机构或本协定第四条所指的合作双方，可就某些合作计划或项目的期限和条件、有关的程序、财务职责及其他有关事宜，另做出执行安排。
二、除非另有协议，缔约各方或其指定的执行机构或合作双方，应在资金能力允许的情况下，并依适当的财务和预算程序，履行本协定中各项合作计划或项目费用的义务。
第九条
一、通过本协定合作产生的非专有性科学技术情报，经双方同意，可以通过正常渠道和程序提供给世界科学界使用。
二、通过本协定合作而获得的所有专利、专有技术及其他知识产权的处置，将在第八条所提到的具体协议中予以规定。
三、在某些情况下，缔约双方或其指定的执行机构可商定情报交换的其他条件和程序，包括向第三方转让的限制和阻止，这些条件和程序应在第八条所列的具体协议中予以规定。
第十条 缔约双方或双方部门间在本协定签订之前已有的有关科学技术合作的安排和协议，经双方同意，可列入本协定范围；将来根据本协定所达成的有关科学技术合作的安排和协议，应列入本协定的合作范围。
第十一条 本协定不妨碍对中华人民共和国和新西兰两国的国民在本协定之外进行科学技术合作。缔约双方，应尽可能相互通知另一方有关这类安排与协议，以便向其提供适当帮助。
第十二条 本协定将不适用于库克群岛、纽埃和托克劳群岛。
第十三条
一、本协定自签字之日起生效，有效期为五年。五年以后，本协定继续有效，直至缔约任何一方以书面形式通知另一方，希望终止本协定，并自通知之日起六个月后终止。
二、本协定的终止，不影响根据本协定所签订的协议的执行，直至协议规定的义务全部完成为止。
下列代表，经各自政府授权，已在本协定上签字，以资证明。
本协定于一九八七年三月二十三日在北京签订，一式两份，每份都用中文和英文写成，两种文本具有同等效力。
注：缔约双方相互通知已完成各自法律程序，本协定自一九八九年三月二十五日起生效。
中华人民共和国政府 新西兰政府
代 表 代 表
万 里 帕尔默
（签字） （签字）
